Implikasi Perpanjangan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing

Implikasi Perpanjangan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing

Undang-Undang Kepatuhan Pajak Penanggung Jawab Asing (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA) adalah undang-undang Federal Amerika Serikat (AS) yang diperkenalkan sebagai bagian dari Undang-Undang Insentif untuk Memulihkan Tenaga Kerja (SEWA) pada tahun 2010 untuk meningkatkan transparansi pajak dan pendapatan pajak. Peraturan tersebut mewajibkan semua Lembaga Keuangan (FI) (bank, dana, pialang, kustodian, manajer aset, perusahaan asuransi, dan sebagainya) di luar AS untuk mencari catatan mereka untuk setiap orang AS yang terdaftar dan melaporkan aset dan identitas mereka kepada Departemen Keuangan AS .

Ada ribuan warga AS yang memiliki aset non-AS, seperti investor yang cerdik, warganegara ganda, atau imigran legal. FATCA ditujukan untuk mendapatkan informasi tentang mereka dan membawa mereka ke dalam jaring pajak AS. Dalam sebuah diskusi di Kongres AS tax consultant jakarta, terungkap bahwa sekitar $ 100 miliar hilang oleh AS setiap tahun karena penghindaran pajak dan penghindaran warga yang berada di luar AS.

Sesuai peraturan, semua FI diwajibkan untuk memenuhi persyaratan FATCA atau mereka dikenai hukuman 30% terhadap jenis penghasilan tertentu yang diterima dari sumber AS.

 

Ada beberapa implikasi praktis yang dihadapi FI atau saat ini dalam menerapkan FATCA. Implikasi ini terbagi dalam dua kategori dewan yaitu (a) implikasi pada model bisnis operasi dan (b) implikasi pada Sistem Teknologi Informasi.

Implikasi FATCA terhadap model bisnis

FATCA akan berdampak pada beberapa aspek operasi FI manapun. Ini akan membawa FI untuk menilai dampak pada operasi mereka, mendaftar ke Internal Revenue Services (IRS) yaitu otoritas pajak AS dan merancang kerangka implementasi yang terperinci. Yang terpenting adalah perubahan dalam dokumen pembukaan rekening (formulir pembukaan rekening, Formulir, Syarat & Ketentuan AML KYC dll) untuk pelanggan baru on-board sesuai dengan peraturan FATCA.

FI harus melakukan penilaian dampak rinci untuk mengidentifikasi implikasi FATCA dan menyiapkan strategi respons yang memadai.

Karena FATCA menargetkan pengungkapan informasi dari FI, ini juga akan memaksa perubahan undang-undang privasi dan pengungkapan informasi yang ada di yurisdiksi yang relevan.

FATCA mempengaruhi Lembaga Keuangan

Di bawah FATCA, FI berbeda akan memiliki persyaratan yang berbeda-beda, dan persyaratan ini akan diidentifikasi dengan klasifikasi entitas FI yang sesuai. Agar sesuai dengan persyaratan FATCA, FI harus melakukan analisis badan hukumnya untuk memahami kewajiban apa yang akan ada dalam FATCA. FI harus menilai penerapan FATCA sesuai pedoman yang dikeluarkan oleh otoritas Pemerintah dan peraturan FATCA yang relevan.

Pada catatan praktis, ini bisa menjadi tugas yang sangat menantang bagi FI karena semua persyaratan berikutnya untuk lembaga keuangan tertentu bervariasi sesuai dengan klasifikasi entitas mereka. Memberikan contoh kesulitan semacam itu, ‘Piraeus Bank’ di Yunani harus melakukan analisis klasifikasi entitas untuk 250 entitas di 7 negara untuk klasifikasi FATCA.

Untuk memenuhi, Lembaga Keuangan perlu mendaftar ke IRS

Setelah klasifikasi entitas, FI perlu mendaftar ke IRS untuk memulai implementasi FATCA. Sekali, FI terdaftar dengan IRS, kewajibannya di bawah FATCA dimulai secara resmi.

Tidak semua FI diharuskan mendaftar ke IRS. FI yang diklasifikasikan sebagai FI yang dikecualikan berdasarkan peraturan FATCA tidak akan diminta untuk mendaftarkan diri mereka ke IRS, namun mereka harus mengajukan dan mengklaim pembebasan mereka dari peraturan FATCA.

Sehubungan dengan FI yang tidak dikecualikan atau mematuhi peraturan FATCA, mereka akan diklasifikasikan sebagai Lembaga Keuangan Tidak Berpartisipasi oleh IRS dan akan dikenai pemotongan pidana sebesar 30%.

Implementasi Smooth atau Chaos

Implementasi FATCA memerlukan kerangka kerja yang didefinisikan dengan tepat atau dapat mengakibatkan kekacauan. Ini memerlukan FI untuk membuat lansekap implementasi FATCA untuk memastikan kelancaran pelaksanaan di seluruh papan.

FATCA, sebuah beban

FATCA pasti akan menghasilkan peningkatan kepatuhan, biaya operasi dan teknologi. FI mungkin memerlukan penyempurnaan dokumentasi prosedur pencatatan untuk menyimpan catatan semua dokumen yang diperoleh untuk menentukan status klien AS dan Non Amerika Serikat.

 

Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *